Венгерская система корпоративного налогообложения: модель для России?

Венгерская система корпоративного налогообложения: модель для России?

В Венгрии интересная налоговая система:
https://ru.wikipedia.org/wiki/Налоговая_система_Венгрии
https://nomoretax.eu/doing-business/minimise-taxes-hungary-2/ (на английском языке)

НДФЛ составляет 15%, очень похоже на Россию, но с большими вычетами для детей, находящихся на иждивении.

Корпоративный налог составляет 9%, с хорошими отчислениями на НИОКР и разработку программного обеспечения, ниже, чем в России (20%).

Преимущества венгерской модели заключаются в простоте (9%), самой низкой корпоративной ставке в Европе(ЕС), и это помогает многим транснациональным компаниям перемещать налогооблагаемый доход в Венгрию.
Недостатками являются:
- если другие страны снизят налоговую ставку ниже 9%, например Дубай на 0%, некоторые компании могут покинуть Венгрию как страну с низкой налоговой ставкой
- при фиксированной ставке экономика не может быть сформирована в более техническую базу производства, высоких технологий и экспорта, помимо сокращения НИОКР
- никаких особых стимулов для открытия нового бизнеса
- потеря дохода от государственного налога (20%, как правило, более справедливы)

Суверенная экономическая модель, напротив, имеет другой подход к облагаемым налогом производителям стоимости/богатства:

- применяется только к производственным и софтверным компаниям (30% экономики)
- предлагает налоговую скобку 0% в зависимости от набора параметров
- снижение корпоративного налога на экспорт на 50%
- новый малый производственный стартап будет иметь налоговую ставку 0% для установленной суммы дохода

Потенциальными недостатками Суверенной экономической модели является сложность расчета налоговой ставки 0% для каждой компании по многим различным параметрам, которые могут варьироваться от сектора промышленности, уровня инноваций/НИОКР, локализации, географии, приоритетов и других. Также для обновления налоговой базы в случае изменения бизнеса организации.

Если сравнить среднюю ставку корпоративного налога России и Венгрии для выручки в 100:
------------------------------------------------------------------------------------------------------
Россия
Выручка: 100
Фиксированная ставка налога: 20%
Государственные налоговые поступления: 20
Эффективная средняя налоговая ставка: 20%

Венгрия
Выручка: 100
Фиксированная ставка налога: 9%
Государственные налоговые поступления: 9 (11 убыток, -55%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 9%
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Ниже мы предполагаем, что производственная база без нефти/Газа/добычи полезных ископаемых составляет 30% экономики
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Россия (с суверенной экономической моделью, 0% налог на производство )

Выручка: 100
Налоговая ставка: (70*20%) + (30*0%)
Государственные налоговые поступления: 14 (убыток 6, -30%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 14%

Таким образом, даже объявив все обрабатывающие отрасли свободными от налогов, это дало бы потерю государственных доходов в размере 30%, что составляет примерно половину общего снижения налогов Венгрии.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
Россия (с 9% венгерской налоговой ставкой на производство)

Выручка: 100
Налоговая ставка: (70*20%)+(30*9%)
Государственные налоговые поступления: 16,7 (3,3 убытка, -16,5%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 16,7%

Россия (с Суверенной экономической моделью, расчетным налогом)

Выручка: 100
Налоговая ставка: (85*20%) + (15*0%) Государственные налоговые поступления: 17 (3 убытка, -15%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 17%
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
Выше мы предполагаем, что 50% всех доходов от производства = 15% экономики будут освобождены от налогов при применении налоговой шкалы 0%.

Проведя несколько очень приблизительных моделей моделирования, я увидел, что параметры определяют процент дохода, в котором применяется налог 0%. Крупные универсальные сборочные предприятия (отвертки) с преимущественно иностранными компонентами получат небольшое сокращение, даже если они будут приносить большой доход, например, автомобильные заводы из-за низких инноваций и НИОКР и низкой локализации. В отличие от этого небольшие местные компании с собственными НИОКР,разработкой и производством продукции, с высокой локализацией, импортозамещением и экспортным потенциалом получат очень высокую налоговую ставку 0%, почти покрывающую весь оборот компании.

Таким образом, мы видим, что общее снижение налогов в рамках Суверенной экономической модели может составлять от 20% до 90% для затронутых компаний, вероятно, в среднем 40/45% для всей обрабатывающей промышленности. Это означало бы потерю около 13% государственных налоговых поступлений, что в 4 раза меньше, чем 55% - ная потеря доходов в Венгрии.
В некотором смысле низкая фиксированная ставка хороша для небольших предприятий бытового обслуживания, таких как магазины, кафе, салоны красоты, но они имеют очень низкий "потенциал" в качестве основы национальной экономики, поскольку они являются своего рода более низким общим знаменателем для всех экономик, независимо от того, являются ли налоговые ставки 40% или 9%.
Вместо этого схема снижения налогообложения Суверенной экономической модели позволила бы лучше формировать экономику, создавая больше возможностей, роста, инвестиций, инноваций в стратегических секторах, столпах экономики, тем самым улучшая саму экономику в будущем, при этом теряя меньше налогов.

Add comment