Освобождение от налогообложения

Венгерская система корпоративного налогообложения: модель для России?

В Венгрии интересная налоговая система:
https://ru.wikipedia.org/wiki/Налоговая_система_Венгрии
https://nomoretax.eu/doing-business/minimise-taxes-hungary-2/ (на английском языке)

НДФЛ составляет 15%, очень похоже на Россию, но с большими вычетами для детей, находящихся на иждивении.

Корпоративный налог составляет 9%, с хорошими отчислениями на НИОКР и разработку программного обеспечения, ниже, чем в России (20%).

Преимущества венгерской модели заключаются в простоте (9%), самой низкой корпоративной ставке в Европе(ЕС), и это помогает многим транснациональным компаниям перемещать налогооблагаемый доход в Венгрию.
Недостатками являются:
- если другие страны снизят налоговую ставку ниже 9%, например Дубай на 0%, некоторые компании могут покинуть Венгрию как страну с низкой налоговой ставкой
- при фиксированной ставке экономика не может быть сформирована в более техническую базу производства, высоких технологий и экспорта, помимо сокращения НИОКР
- никаких особых стимулов для открытия нового бизнеса
- потеря дохода от государственного налога (20%, как правило, более справедливы)

Суверенная экономическая модель, напротив, имеет другой подход к облагаемым налогом производителям стоимости/богатства:

- применяется только к производственным и софтверным компаниям (30% экономики)
- предлагает налоговую скобку 0% в зависимости от набора параметров
- снижение корпоративного налога на экспорт на 50%
- новый малый производственный стартап будет иметь налоговую ставку 0% для установленной суммы дохода

Потенциальными недостатками Суверенной экономической модели является сложность расчета налоговой ставки 0% для каждой компании по многим различным параметрам, которые могут варьироваться от сектора промышленности, уровня инноваций/НИОКР, локализации, географии, приоритетов и других. Также для обновления налоговой базы в случае изменения бизнеса организации.

Если сравнить среднюю ставку корпоративного налога России и Венгрии для выручки в 100:
------------------------------------------------------------------------------------------------------
Россия
Выручка: 100
Фиксированная ставка налога: 20%
Государственные налоговые поступления: 20
Эффективная средняя налоговая ставка: 20%

Венгрия
Выручка: 100
Фиксированная ставка налога: 9%
Государственные налоговые поступления: 9 (11 убыток, -55%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 9%
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Ниже мы предполагаем, что производственная база без нефти/Газа/добычи полезных ископаемых составляет 30% экономики
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Россия (с суверенной экономической моделью, 0% налог на производство )

Выручка: 100
Налоговая ставка: (70*20%) + (30*0%)
Государственные налоговые поступления: 14 (убыток 6, -30%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 14%

Таким образом, даже объявив все обрабатывающие отрасли свободными от налогов, это дало бы потерю государственных доходов в размере 30%, что составляет примерно половину общего снижения налогов Венгрии.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
Россия (с 9% венгерской налоговой ставкой на производство)

Выручка: 100
Налоговая ставка: (70*20%)+(30*9%)
Государственные налоговые поступления: 16,7 (3,3 убытка, -16,5%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 16,7%

Россия (с Суверенной экономической моделью, расчетным налогом)

Выручка: 100
Налоговая ставка: (85*20%) + (15*0%) Государственные налоговые поступления: 17 (3 убытка, -15%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 17%
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
Выше мы предполагаем, что 50% всех доходов от производства = 15% экономики будут освобождены от налогов при применении налоговой шкалы 0%.

Проведя несколько очень приблизительных моделей моделирования, я увидел, что параметры определяют процент дохода, в котором применяется налог 0%. Крупные универсальные сборочные предприятия (отвертки) с преимущественно иностранными компонентами получат небольшое сокращение, даже если они будут приносить большой доход, например, автомобильные заводы из-за низких инноваций и НИОКР и низкой локализации. В отличие от этого небольшие местные компании с собственными НИОКР,разработкой и производством продукции, с высокой локализацией, импортозамещением и экспортным потенциалом получат очень высокую налоговую ставку 0%, почти покрывающую весь оборот компании.

Таким образом, мы видим, что общее снижение налогов в рамках Суверенной экономической модели может составлять от 20% до 90% для затронутых компаний, вероятно, в среднем 40/45% для всей обрабатывающей промышленности. Это означало бы потерю около 13% государственных налоговых поступлений, что в 4 раза меньше, чем 55% - ная потеря доходов в Венгрии.
В некотором смысле низкая фиксированная ставка хороша для небольших предприятий бытового обслуживания, таких как магазины, кафе, салоны красоты, но они имеют очень низкий "потенциал" в качестве основы национальной экономики, поскольку они являются своего рода более низким общим знаменателем для всех экономик, независимо от того, являются ли налоговые ставки 40% или 9%.
Вместо этого схема снижения налогообложения Суверенной экономической модели позволила бы лучше формировать экономику, создавая больше возможностей, роста, инвестиций, инноваций в стратегических секторах, столпах экономики, тем самым улучшая саму экономику в будущем, при этом теряя меньше налогов.

Создатели экономического богатства и освобождение от налогообложения: реальная экономика против сферы услуг


Когда я начал анализировать экономические показатели своей экономической теории, Суверенной экономической модели, я посмотрел, какие отрасли создают богатство страны.
Я вернулся в историю и заметил, что ВСЕ страны становились процветающими, когда обрабатывающая промышленность была на пике своего развития:
США после Второй мировой войны, когда Европа, Япония, Китай и Корея были разорены
Европа: послевоенное восстановление в 60-80-е годы
Япония: послевоенное восстановление в 70-90-е годы
Корея: послевоенное восстановление в 80-00-е годы
Китай: постреволюция 1980 года-продолжается
Индия: Грядущее

Обратная связь часто заключается в том, что США, Европа, Япония-богатые страны, но на самом деле их создание сырьевой стоимости сократилось, и они используют накопленное богатство, созданное во время пика производства, для создания небольшой предельной стоимости, а индустрия услуг выталкивает деньги из этого старого накопленного богатства. Получаемая прибыль часто является просто маржой от аутсорсинга производства и сопутствующих услуг.

Суверенная экономическая модель предлагает облагать налогом всех создателей богатства, то есть производственный бизнес и ИТ-индустрию(программное обеспечение). Мотивация заключается в том, чтобы стимулировать инвестиции и создание стоимости за счет производства реальных продуктов.
Реальные продукты требуют огромного уровня знаний, науки, навыков, инструментов и организации, поэтому добавляют гораздо больше ценности своим ингредиентам (природным ресурсам), чем любая услуга. Реальные продукты создают гораздо больше рабочих мест, а следовательно, и распределения богатства, чем услуги.

Россия уже сняла налоги с ИТ-индустрии, теперь они должны перейти к аналогичному снятию налогов со всех производственных предприятий, http://duma.gov.ru/news/50509/


Я надеюсь, что многие страны применяют отмену налогообложения к местным производственным предприятиям, которые могут создавать и распределять богатство лучше, чем любой другой сектор промышленности

Экспортная организация: требуется специальное юридическое лицо (компания)



Я коснулся организации экспорта в нескольких постах в блоге
http://www.sovecomo.ru/category/Экспорт

Часто можно видеть, что многие очень ориентированные на экспорт компании, такие как Nestle, LVMH и Kettering (французские модные конгломераты многих брендов), объединяют многие бренды под одним зонтиком, даже если отдельные бренды сохраняют свою идентичность. Это облегчало выход на новые рынки в силу их критической массы.

Я думал, почему несколько независимых компаний не могут сделать то же самое. В то время как на внутреннем рынке они яростно конкурируют, на международных рынках они борются, потому что они просто слишком малы.

Итак, если бы они объединились в одну организацию исключительно для экспорта? да, конечно, это снизило бы расходы на общие офисы и торговых представителей в зарубежных странах.

Поскольку экспорт очень важен для многих стран, было бы полезно создать компанию нового типа, объединяющую многих или большинство игроков отрасли в одну организацию, например EXP Ltd. Этот тип компании должен иметь право заниматься только внешними продажами и должен иметь более низкое налогообложение.

Это также отражено в Суверенной экономической модели, которая, помимо других мер по снижению налогообложения, предлагает облагать налогом экспорт на 50% меньше.

Более удобно организованная и менее облагаемая налогами экспортная деятельность принесла бы пользу как компаниям, так и самой стране.

Суверенная Экономика и освобождение от налогообложения



В модели одной из фундаментальных частей является освобождение от налогообложения малого производственного бизнеса в зависимости от уровня сложности конечного продукта и других параметров.

Я уже отправил сообщение по адресу http://www.sovecomo.ru/post/2020/12/24/Освобождение-От-Налогообложения-Мелких-Производителей.aspx

После нескольких бесед с друзьями и контактами я приближаюсь к тому, чтобы определить матрицу, в кот��рую включить параметры и как структурировать ее, чтобы рассчитать конечную сумму дохода, чтобы сделать ее свободной от налогов.

Он должен основываться на балльной системе расчета безналогового режима:

Сначала мы определяем 5 групп Майоров:
1) сельское хозяйство
2) Пищевая промышленность
3) FMCG
4) Промышленные (машины, инструменты) и химические
5) высокие технологии(программное обеспечение, космос, ядерная промышленность, фармацевтика, )

По умолчанию каждая группа будет иметь определенное количество очков.

Следующий параметр-это капитальные затраты, т. е. первоначальные инвестиции. За каждый вложенный миллион будет больше очков.

Также должен быть список других параметров, которые дают дополнительные бонусные баллы. Некоторые из них могут быть:
- Агропродовольственная самодостаточность: некоторые сельскохозяйственные товары, производство которых значительно ниже 90% потребления России, - это молоко, говядина, чеснок, яблоки, груши и ряд других.
- Сначала на пост: производство новых продуктов, никогда ранее не строившихся в России
- Стратегические приоритетные направления: дополнительные бонусы предоставляются, например, фармацевтическим компаниям, производящим базовые химические вещества для лекарств .
- Плотность рынка: если слишком мало компаний, не покрывающих внутренний спрос, дополнительные баллы могут быть даны компаниям, входящим в этот сегмент
- Региональное развитие: дополнительный бонус для компаний, работающих на Дальнем Востоке, Арктике или в регионах с безработицей выше среднего
- Передовые Исследования И Разработки
- Другие бонусы

Экспортные пошлины на природные ресурсы и освобождение от налогообложения

Экспортные пошлины на природные ресурсы и снижение налогообложения

В последние несколько лет к экспорту природных ресурсов применялись налоги и пошлины. Последними примерами являются будущий запрет на экспорт необработанной древесины и пошлины на экспорт зерна.

Деньги, вырученные от этих налогов, были бы идеальными для того, чтобы сбалансировать возможную отмену налогообложения компаний, производящих товары и добавленную стоимость из этих ресурсов.

Импортозамещение и освобождение от налогообложения


Я только что прочитал интересную статью о трудностях импортозамещения
https://uldelo.ru/2019/10/02/chto-vmesto-b-importa-b

Я твердо верю, что предложение об отмене налогообложения в моем документе о Суверенной экономической модели поможет производителям конкурировать на местном и, возможно, даже на внешнем рынках.
Когда правительство проталкивает политику импортозамещения сверху, ее подхватывают компании, которые хорошо умеют пользоваться такими инициативами, которые имеют прочные связи с бюрократией и умеют ориентироваться во всей бюрократической волоките.
Для других, особенно маленьких, это не так просто. Я участвовал в тендерах в разных странах и знаю, сколько бумажной работы нужно сделать.
В конце концов, компания хочет получать деньги и прибыль, поэтому занимается прибыльным бизнесом, несмотря на политику правительства.

Предложение об освобождении от налогообложения ВСЕХ производственных компаний должно дать всем компаниям стимулы изначально производить больше. А, во-вторых, с параметрами доналога, зависящими еще и от локализации, начать замену иностранных комплектующих на местные. Это также отразится на всей цепочке поставок, поскольку все больше и больше местных компаний будут производить местную продукцию с местными компаниями и заменять компоненты иностранного производства.

Вывод состоит в том, что стимулы "сверху вниз" могут помочь, но подход "снизу вверх" лучше. Предоставляя всем производителям лучшие условия, импортозамещение может расти органически, поскольку все больше и больше компаний начинают заполнять рынок и закрывать пробелы.

Экспорт и 50-процентное освобождение от налогообложения



Одним из принципов суверенной экономической модели является отмена налогообложения.

Я уже писал об этом:
http://www.sovecomo.ru/2021/01/11/Суверенная-Экономическая-Модель-И-Освобождение-От-Налогообложения.aspx
http://www.sovecomo.ru/2020/12/24/Освобождение-От-Налогообложения-Мелких-Производителей.aspx

Что касается экспортно-ориентированных фирм, которые производят товары, то налогообложение должно быть уменьшено вдвое. Это дало бы им дополнительные ресурсы для дальнейшего инвестирования, проведения НИОКР, расширения ассортимента продукции, услуг и выхода на новые рынки.

В этой связи я считаю, что экспортеры природных ресурсов и сырьевой сельскохозяйственной продукции не должны иметь такой выгоды. Более низкие налоги на экспорт могут означать меньшую доступность в России, а цены на основные ресурсы могут вырасти, что сделает все производные товары более дорогими. Это случилось в последнее время с сахаром. Скорее для природных ресурсов экспорт должен быть ограничен и облагаться налогом, как я предлагал в
http://www.sovecomo.ru/2021/01/06/Суверенные-Природные-Ресурсы-Экспортный-Налог-Против-Налоговых-Вычетов-На-Переработку.aspx

В конце концов это может быть разрешено, если базовый ресурс обрабатывается на более высоком уровне. Это стало бы дополнительным стимулом для создания добавленной стоимости внутри России.

Освобождение от налогообложения (мелких) производителей


Этой осенью я опубликовал документ о Суверенная Экономическая Модель на своем канале Яндекс Дзен.

В нем я предложил отменить налогообложение мелких производителей. Она должна включать как нулевой налоговый режим для определенного оборота, так и сокращение вдвое налогов на экспорт.

Почему только производители, а не поставщики услуг? В своем документе я утверждаю, что богатство нации производится, в отсутствие природных ресурсов, ее производственными возможностями.

Почему маленькие, а не большие? Общепризнанным экономическим фактом является то, что в Европе(Германия, Италия) движущей силой экономики являются малые и средние компании. Они часто являются чрезвычайно специализированными, часто мировыми лидерами на нишевом рынке. Исторически сложилось так, что многие известные компании, основанные более 50 лет назад, начинали свою деятельность во времена, когда не было никакого или абсолютно минимального налога на прибыль бизнеса. Кроме того, часто эти компании сильно растут и обеспечивают драгоценные как рабочие места, так и налоговые поступления для страны. Таким образом, освобождение от налогообложения способствует созданию таких компаний, поскольку благоприятные налоговые режимы и необлагаемая налогом прибыль помогают стабилизировать компанию и впоследствии расширить ее.

Почему налоговый вычет для экспортеров? Для того чтобы продавать товары за рубежом, компания должна обеспечить отличное качество и конкурентоспособность. Кроме того, продавая продукцию за рубежом, компания должна быть инновационной, чтобы конкурировать на внешних рынках с иностранными конкурентами. Таким образом, компания также совершенствуется, обучаясь для этих рынков и конкуренции. Налоговый вычет помогает компаниям наладить торговлю в зарубежных странах, что обычно является дорогостоящим и трудоемким процессом.

Как будет работать де-налогообложение?

Таблица с параметром, основанным на балльной системе, основанной на инновационности, уровне технологий, приоритетах, уровне инвестиций, импортозамещении и других параметрах, должна определять величину нулевого налогового режима. Базовый уровень должен быть около 30-50 миллионов рублей, высший-до 1 и более миллиарда.

Некоторые расплывчатые примеры:

Уровень 1

Группа бабушек могла бы основать компанию, делающую вкусные варенья и соки из местных сибирских ягод. Варить ягоды и сахар просто, поэтому они будут классифицированы как низкоуровневые.

Уровень 2

Фермер, собирающий урожай ячменя, решает вместе со своим сыном построить небольшую пивную фабрику.Инвестиции скромные, около миллиона на дистилляционное оборудование, в этом примере есть инвестиции и более высокая сложность производства.

Уровень 3

Женщина открывает косметическую компанию.Она подписывает соглашения с местной химической компанией и с местными фермерами на поставку трав, из которых косметическая компания извлекает эфирные масла и смешивает их с химическими веществами для создания кремов, шампуней и других косметических средств.Этот пример уже более продвинутый,для капиталовложений требуются знания и производство.

Уровень 4

Автолюбитель хочет построить свой собственный гараж и производить очень дорогие и эксклюзивные спортивные автомобили с собственными двигателями (кажется неправдоподобным, но в Англии их много).Поэтому он инвестирует в небольшой завод и нанимает команду инженеров, сварщиков и специалистов по кузовам автомобилей.Он тратит 1 млрд. рублей.

Уровень 5

Фармацевтическая компания создана для производства вакцин и лекарств от рака и других серьезных заболеваний.Потрачено 10 миллиардов рублей.Нанимаются лучшие ученые и врачи,используются новейшие технологии производства.

Снятие налогов дало бы мощный стимул для начала нового бизнеса по производству товаров, от самых простых до самых передовых.Это может помочь фермеру заработать больше, перерабатывая свой урожай в продукты питания, а предприимчивому человеку начать бизнес своей мечты, не обременяясь налогами.Это также побудило бы банки и инвесторов вкладывать деньги в новые производственные процессы.