May 2021

Венгерская система корпоративного налогообложения: модель для России?

В Венгрии интересная налоговая система:
https://ru.wikipedia.org/wiki/Налоговая_система_Венгрии
https://nomoretax.eu/doing-business/minimise-taxes-hungary-2/ (на английском языке)

НДФЛ составляет 15%, очень похоже на Россию, но с большими вычетами для детей, находящихся на иждивении.

Корпоративный налог составляет 9%, с хорошими отчислениями на НИОКР и разработку программного обеспечения, ниже, чем в России (20%).

Преимущества венгерской модели заключаются в простоте (9%), самой низкой корпоративной ставке в Европе(ЕС), и это помогает многим транснациональным компаниям перемещать налогооблагаемый доход в Венгрию.
Недостатками являются:
- если другие страны снизят налоговую ставку ниже 9%, например Дубай на 0%, некоторые компании могут покинуть Венгрию как страну с низкой налоговой ставкой
- при фиксированной ставке экономика не может быть сформирована в более техническую базу производства, высоких технологий и экспорта, помимо сокращения НИОКР
- никаких особых стимулов для открытия нового бизнеса
- потеря дохода от государственного налога (20%, как правило, более справедливы)

Суверенная экономическая модель, напротив, имеет другой подход к облагаемым налогом производителям стоимости/богатства:

- применяется только к производственным и софтверным компаниям (30% экономики)
- предлагает налоговую скобку 0% в зависимости от набора параметров
- снижение корпоративного налога на экспорт на 50%
- новый малый производственный стартап будет иметь налоговую ставку 0% для установленной суммы дохода

Потенциальными недостатками Суверенной экономической модели является сложность расчета налоговой ставки 0% для каждой компании по многим различным параметрам, которые могут варьироваться от сектора промышленности, уровня инноваций/НИОКР, локализации, географии, приоритетов и других. Также для обновления налоговой базы в случае изменения бизнеса организации.

Если сравнить среднюю ставку корпоративного налога России и Венгрии для выручки в 100:
------------------------------------------------------------------------------------------------------
Россия
Выручка: 100
Фиксированная ставка налога: 20%
Государственные налоговые поступления: 20
Эффективная средняя налоговая ставка: 20%

Венгрия
Выручка: 100
Фиксированная ставка налога: 9%
Государственные налоговые поступления: 9 (11 убыток, -55%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 9%
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Ниже мы предполагаем, что производственная база без нефти/Газа/добычи полезных ископаемых составляет 30% экономики
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Россия (с суверенной экономической моделью, 0% налог на производство )

Выручка: 100
Налоговая ставка: (70*20%) + (30*0%)
Государственные налоговые поступления: 14 (убыток 6, -30%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 14%

Таким образом, даже объявив все обрабатывающие отрасли свободными от налогов, это дало бы потерю государственных доходов в размере 30%, что составляет примерно половину общего снижения налогов Венгрии.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
Россия (с 9% венгерской налоговой ставкой на производство)

Выручка: 100
Налоговая ставка: (70*20%)+(30*9%)
Государственные налоговые поступления: 16,7 (3,3 убытка, -16,5%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 16,7%

Россия (с Суверенной экономической моделью, расчетным налогом)

Выручка: 100
Налоговая ставка: (85*20%) + (15*0%) Государственные налоговые поступления: 17 (3 убытка, -15%)
Эффективная средняя налоговая ставка: 17%
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
Выше мы предполагаем, что 50% всех доходов от производства = 15% экономики будут освобождены от налогов при применении налоговой шкалы 0%.

Проведя несколько очень приблизительных моделей моделирования, я увидел, что параметры определяют процент дохода, в котором применяется налог 0%. Крупные универсальные сборочные предприятия (отвертки) с преимущественно иностранными компонентами получат небольшое сокращение, даже если они будут приносить большой доход, например, автомобильные заводы из-за низких инноваций и НИОКР и низкой локализации. В отличие от этого небольшие местные компании с собственными НИОКР,разработкой и производством продукции, с высокой локализацией, импортозамещением и экспортным потенциалом получат очень высокую налоговую ставку 0%, почти покрывающую весь оборот компании.

Таким образом, мы видим, что общее снижение налогов в рамках Суверенной экономической модели может составлять от 20% до 90% для затронутых компаний, вероятно, в среднем 40/45% для всей обрабатывающей промышленности. Это означало бы потерю около 13% государственных налоговых поступлений, что в 4 раза меньше, чем 55% - ная потеря доходов в Венгрии.
В некотором смысле низкая фиксированная ставка хороша для небольших предприятий бытового обслуживания, таких как магазины, кафе, салоны красоты, но они имеют очень низкий "потенциал" в качестве основы национальной экономики, поскольку они являются своего рода более низким общим знаменателем для всех экономик, независимо от того, являются ли налоговые ставки 40% или 9%.
Вместо этого схема снижения налогообложения Суверенной экономической модели позволила бы лучше формировать экономику, создавая больше возможностей, роста, инвестиций, инноваций в стратегических секторах, столпах экономики, тем самым улучшая саму экономику в будущем, при этом теряя меньше налогов.

Как сделать экономику эффективной (дешевой), стоимость бизнеса и шахматы

Один из способов сделать экономику конкурентоспособной-сделать ее основные "ингредиенты" дешевыми.

Низкие налоги
Низкие налоги снижают стоимость производимых товаров и услуг.

Дешевая Рабочая сила
Дешевая рабочая сила снижает стоимость производимых товаров и услуг, позволяет более эффективно использовать рабочую силу в отраслях, требующих больших затрат.

Дешевая Энергия
Дешевая энергия снижает затраты на тяжелую промышленность, транспорт и логистику.

Дешевые сельскохозяйственные ресурсы
Дешевые сельскохозяйственные ресурсы снижают стоимость продовольствия для людей, поэтому ир создает спрос на различные товары и услуги.

Дешевые минеральные ресурсы
Дешевые минеральные ресурсы снижают стоимость промышленных и химических товаров.

Дешевые Пластмассы
Дешевые пластмассы снижают стоимость товаров в целом, особенно потребительских товаров.


В условиях глобальной конкуренции крупные компании всегда ищут наиболее благоприятную страну для ведения бизнеса. Обычно речь идет о дешевой рабочей силе и низких налогах. Но страна также может быть конкурентоспособной, если она снизит стоимость основных "ингредиентов". Слишком часто базовые отрасли, такие как коммунальное хозяйство, горнодобывающая промышленность, нефть и газ, принадлежат частным компаниям, которые пытаются максимизировать прибыль. Но, максимизируя свою прибыль, они часто делают целые отрасли неконкурентоспособными. В некоторых случаях ограничение стоимости "ингредиентов" до цены ct может позволить процветать многим другим отраслям промышленности.
Во многих случаях такое решение имело бы смысл, с точки зрения стратегии: немного похоже на шахматы, где необходимо пожертвовать малоценными фигурами в краткосрочной перспективе, чтобы выиграть игру в долгосрочной перспективе.
Россия сделала это довольно умно, где прибыль от продажи нефти ограничена 42 долларами за баррель, все излишки идут в суверенный фонд национального благосостояния, который инвестирует в более стратегические проекты для долгосрочного экономического роста.

How to make an economy efficient (cheap), cost of business and chess

One way to make an economy competitive is to make its main "ingredients" cheap.

Low Taxes
Low taxes reduce the cost of produced items and services.

Cheap Labour
Cheap labour reduces the cost of produced items and services, allow s more employment of labour intensive industries.

Cheap Energy
Cheap energy reduces cost of heavy industry, transport and logistics.

Cheap agricultural resources
Cheap agricultural resources reduce the cost of food for people, so ir creates demand for different goods and services.

Cheap mineral resources
Cheap mineral resources reduce the cost of industrial and chemical goods.

Cheap Plastics
Cheap plastics reduces the cost of goods in general, especially consumer goods.


In global competition large companies always look for the most favorable country to run business operations. Usually it's about cheap labour and low taxes. But a country could also be competitive if it reduced the cost of the main "ingredients". Too often base industries like utilities, mining, oil & gas are owned by private companies which try to maximize profits. But by maximizing their profit, they often make whole industries uncompetitive. In some cases, cap the cost of "ingredients" to cost price, could allow many other industries to flourish.
In many cases such a decision would make sense, strategically speaking: a bit like in chess, where it is encouraged to sacrifice low value pieces short term in order to win the game longterm.
Russia did this quite cleverly, where profits from sale of oil is capped at 42 USD/barrel, all excess is going to the sovereign National Wealth Fund which invests in more strategic projects for longterm economic growth.